Ben je in 2025 in loondienst gegaan na een periode als ondernemer? Dan heeft dit gevolgen voor je aangifte inkomstenbelasting en kun je te maken krijgen met stakingswinst en andere zaken. Over de gevolgen voor je belastingaangifte lees je in dit artikel.
Inkomen uit loondienst in plaats van winst uit onderneming
Stopte je net als ruim 190.000 andere ondernemers in 2025 met ondernemen? Dan moet je in 2025 aangifte doen van zowel winst uit onderneming als over je loon.
Als ondernemer voor de inkomstenbelasting heb je winst uit je onderneming. Hierover betaal je pas inkomstenbelasting nadat je het hebt ingevuld in de jaarlijkse belastingaangifte. Als werknemer in loondienst houdt je werkgever loonheffing in als voorheffing op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Daarmee betaal je belastingen meestal al grotendeels gedurende het jaar. Vaak staat de voorheffing op de inkomstenbelasting en premie zorgverzekeringen in de aangifte voor je ingevuld. Controleer deze gegevens goed.
Meer informatie over je laatste belastingaangifte als ondernemer en terug in loondienst gaan, vind je hier.
Bijdrage Zorgverzekeringswet niet meer zelf afdragen
Om de zorg in Nederland te betalen, betaalt iedereen met een inkomen een bijdrage Zvw. Als ondernemer betaal je de bijdrage Zvw zelf aan de Belastingdienst. Meestal krijg je daar aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag Zvw voor. Als werknemer wordt de bijdrage Zvw ingehouden op je loon. Heb je je voorlopige aanslag Zvw niet aangepast toen je in loondienst ging? Dan heb je mogelijk teveel bijdrage betaald. Na de aangifte wordt dit automatisch verrekend in de definitieve aanslag. Heb je ook voor 2026 een voorlopige aanslag Zvw ontvangen? Controleer dan of deze nog klopt met je huidige situatie.
Geen zakelijke kosten en aftrekposten
Als ondernemer mag je onder voorwaarden een deel van de zakelijke kosten van je opbrengsten aftrekken om de winst uit onderneming te berekenen. En kun je ondernemersaftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, van je winst aftrekken. In loondienst heb je deze mogelijkheid niet.
Voor het berekenen van de zakelijke kosten kun je alleen de kosten aftrekken die horen bij de periode en activiteiten van je ondernemerschap. De zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling en andere aftrekposten die je als ondernemer had, kunnen ook gelden als je maar een deel van het jaar ondernemer was. Let daarbij wel op dat je aan het urencriterium voor het hele jaar voldoet. Dat was in 2025 tenminste 1.225 uur.
Rekeninghouden met de stakingswinst in je aangifte
Wanneer je stopt met je onderneming, moet je de stakingswinst berekenen. Deze stakingswinst maakt deel uit van je inkomen in het jaar waarin je stopt.
De stakingswinst bestaat uit het verschil tussen de boekwaarde van je onderneming en de werkelijke waarde van bezittingen (bedrijfsmiddelen), zoals een laptop. Daarnaast bestaat de stakingswinst uit de fiscale reserves die vrijvallen, zoals de herinvesteringsreserve. Met het stoppen met je onderneming wordt deze reserve opgeheven. Het berekenen van de stakingswinst kan ingewikkeld zijn. Het is verstandig je te laten adviseren.
Meer informatie over stoppen met ondernemen
Kijk voor meer informatie op belastingdienst.nl/stoppende-ondernemers. Daar vind je ook handige links, bijvoorbeeld naar de checklist Bedrijf stoppen van KVK. Ook kijk je hier het webinar van de Belastingdienst en Kamer van Koophandel over stoppen met ondernemen terug. Wil je een medewerker spreken? Bel dan naar de Belastingtelefoon (0800 - 0543) voor vragen over je belastingen of het adviesteam van KVK (088 - 585 22 22).
Kies de hulp die bij je past
Kom je er niet uit of heb je een vraag? De Belastingdienst helpt je graag. Dat kan online of telefonisch. Onze hulp is gratis. Bekijk op belastingdienst.nl/ondernemers-hulp de mogelijkheden.
