Denk je na over de kleineondernemersregeling voor volgend jaar? Goed idee, want met de KOR maak je ondernemen eenvoudiger en vaak ook voordeliger. Als je per 1 januari 2026 wilt starten, moet je je aanmelding uiterlijk op 3 december 2025 indienen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dat is sneller geregeld dan je denkt, en het kan je meteen rust geven in je administratie.
Steeds meer starters kiezen voor de KOR omdat zij geen btw hoeven te rekenen, geen btw aangifte hoeven te doen en geen btw hoeven af te dragen. Let wel op: je kunt dan ook geen btw terugvragen over kosten en investeringen. In dit korte overzicht lees je wat er voor jou verandert, wat er nieuw is sinds 2025 en hoe je je aanmeldt.
Wat houdt de kleineondernemersregeling in?
De KOR is een btw vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet onder 20.000 euro. De regeling geldt voor eenmanszaken, bv’s, verenigingen en stichtingen die in Nederland zijn gevestigd. Je rekent geen btw aan klanten en je hoeft geen btw aangifte te doen.
Belangrijk om te weten: de KOR gaat alleen over btw. Voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting, doe je gewoon aangifte.
Voorwaarden om mee te doen
Je bent ondernemer voor de btw en verwacht in een kalenderjaar minder dan 20.000 euro omzet uit btw plichtige activiteiten. Omzet uit activiteiten die al zijn vrijgesteld van btw telt niet mee. Kom je boven de grens, dan vervalt de vrijstelling vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt.
Sinds 2025 zijn de regels soepeler. De verplichte periode van drie jaar is verdwenen. Je kunt op elk moment afmelden en vanaf een nieuw kalenderjaar weer meedoen, zolang je omzet onder de grens blijft.
Wat is er nieuw in 2025: de Europese KOR
Werk je in meerdere EU landen en blijft je totale EU omzet onder 100.000 euro? Dan kun je kiezen voor de EU KOR. Het principe blijft hetzelfde: je rekent geen btw en je kunt geen btw op kosten aftrekken voor die leveringen.
Je onderneming moet in Nederland gevestigd zijn en je mag niet deelnemen aan de Invoerregeling. Met de EU KOR doe je per kwartaal aangifte van je totale EU omzet via het aangewezen portaal.
Wanneer pakt de KOR voordelig uit
De KOR is vooral interessant als je veel particuliere klanten hebt. Zonder btw kun je scherper prijzen en je bespaart tijd op je administratie.
Heb je vooral zakelijke klanten of hoge inkoopkosten, dan is de KOR vaak minder aantrekkelijk. Je klanten kunnen geen btw aftrekken en jij krijgt de btw op je kosten niet terug. Reken vooraf even door wat dit voor je marge betekent.
Zo meld je je aan
Aanmelden gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dien je verzoek in tot uiterlijk vier weken voor de gewenste startdatum. Wil je starten op 1 januari 2026, dan moet je aanmelding dus binnen zijn voor 3 december 2025.
Ga je over de omzetgrens heen, dan ga je meteen weer btw rekenen vanaf de factuur waarmee je de grens passeert. Je pakt dan ook je btw administratie weer op.
Stoppen of opnieuw meedoen
Stoppen regel je eenvoudig via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Geef je afmelding uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal door waarin je wilt stoppen. Sinds 2025 kun je het daaropvolgende kalenderjaar weer instappen, mits je omzet opnieuw onder de grens blijft.
Twijfel je of de KOR past bij jouw bedrijf
Bezoek de website van de Belastingdienst voor alle actuele voorwaarden en handige rekentools. Beantwoord voor jezelf deze vragen:
Verwacht je dat je omzet in 2026 onder 20.000 euro blijft
Zijn je klanten vooral particulieren
Draag je doorgaans btw af
Beantwoord je alle drie met ja, dan is de kans groot dat de KOR loont. Wil je meedoen per 1 januari 2026, regel je aanmelding dan voor 3 december 2025. Heb je specifieke vragen of wil je jouw situatie doorrekenen, stel je verdiepingsvraag en krijg advies dat past bij jouw onderneming. Altijd op de hoogte blijven van ondernemersnieuws? Schrijf je dan in voor onze updates.
